中央区 咲道税理士 源泉所得税の納付確認

 

エース会計事務所通信 令和2年 1月 8日

 

 給与等から徴収した源泉所得税は、原則翌月10日までに、税務署に納付する必要があります。ただし、納期の特例を受けている会社は、1〜6月までの徴収分を、

7月10日、7〜12月までの徴収分を、翌年1月20日までに納付します。

 

 特例納付は、今月20日(月)が、納付期限です。

 

 大変お忙しいとは思いますが、納付忘れのないようご注意ください。

 

 特例納付の納付書や納付金額が、当事務所より15日(水)までに連絡がない顧問先様は、お手数をお掛けしますが、各担当者にお問い合わせ頂ければ、幸いです。

 

 よろしくご協力を、お願いします。

中央区 咲道税理士 個人の確定申告(令和元年分)

 

エース会計事務所通信 令和2年 1月15日


 令和元年分の個人の確定申告は、本年令和2年3月16日(月)までです。

 確定申告が必要な顧問先様は、お手数ですが、早めに業務のご依頼と資料をお送り頂きますよう、ご協力をお願いします。

 

 確定申告は、主に次の方が対象になります。

 

 ・不動産所得、事業所得、譲渡所得がある方

 ・給与所得者で、2千万円を超える方

 ・住宅取得の特別控除を受ける方(初年度)

 ・医療費控除を受ける方

 ・贈与された方

 

 当事務所では、納税が1ヶ月(所得税は、4月21日(火)、消費税は、4月23日(木))延びて、銀行から自動引落になる振替納税をオススメしています。申告書と、一緒に届出すれば、OKですので、ぜひご利用ください。

 

 よろしくご協力を、お願いします。

中央区 咲道税理士 医療費控除の交通費

 

エース会計事務所通信 令和2年 2月 5日


 医療費控除とは、1月1日〜12月31日までに医療費を一定額以上支払った場合に、

確定申告をすることで税金の一部が戻ってくるという制度です。

 

 個人の確定申告で医療費控除の申告を行う場合、治療費だけでは無く、通院のために、要した交通費も対象になります。

 

 電車やバスといった公共交通機関を使用した場合の交通費は、医療費控除の対象に

なります。これらは領収書が残らないことが多いので、誰が・いつ・どこに行ったのか

をノート等に記録しておくことをオススメします。

 

 タクシー代は、原則として医療費控除の対象になりません。しかし、病状からみて

急を要する場合や電車・バス等の利用ができない場合は医療費控除の対象となります。

 また、通院のための自家用車のガソリン代、駐車場料金、高速道路代については

医療費控除の対象とはなりません。

 

 さらに詳しい内容を知りたい顧問先様は、各担当者までお問合せいただければ、

幸いです。

中央区 咲道税理士 決算時には役員への貸付は最小限に!!

 

エース会計事務所通信 令和2年 2月17日


 会社がお金を貸し付けた場合、利息を徴収しなければなりません。

 

 役員が、決算時に会社からお金を借りたままでいると、利息が発生します。

 

 利息額=役員貸付金の額×1.6%(又は銀行借入利率)

 

 上記の金額が利息として利益に加算され、

利益が増えることによって法人税等が増加します。

 

 税金(利息計上額)をなるべく少なくするために、

決算までに会社に返済しておくことをオススメします。

 

 返済方法は、一括返済が一番シンプルで良い方法ですが、

役員報酬の一部を毎月、貸付金の返済に充てる方法もあります。

 

 役員貸付金がある会社さまは、ぜひご検討ください。

 

 ご不明点等ありましたら、各担当者にお問い合わせ頂ければ幸いです。


中央区 咲道税理士 法人税・消費税の概算額の計算方法 合計残高試算表から簡単に計算できます!

 

エース会計事務所通信 令和2年 3月 2日


 法人税・消費税の概算額の計算方法をご紹介いたします。

 

 当事務所で作成している合計残高試算表(以下「試算表」)は、

次の方法で、簡単にその時点の概算税額を計算できます。

 

 ■法人税・住民税 概算額(年額)

 =(税引前当期利益+接待交際費−仮払事業税−繰越欠損金)×0.3+住民税均等割額

 

《留意点》

 ・税引前当期利益、接待交際費、仮払事業税は試算表の残高です。

 ・接待交際費は800万円までは、0円になります。

 ・繰越欠損金は前期の法人税申告書(別表1)に記載されています。

  前期に納税がある場合は、繰越欠損金はありません(0円)。

 ・×0.3の前の()がマイナスの場合は、0円になります(住民税均等割のみ納付)。

 ・住民税均等割は、地方ごと事業規模により異なりますが、

  主に資本金1千万円以下は7万円、1億円以下は18万円です。

 

 ■消費税及び地方法人税 概算額(年額)

 =仮受消費税−仮払消費税−輸入貨物消費税−未収収益

 

《留意点》

 ・すべて試算表の残高です。

 ・計算結果がマイナスの場合は、還付になります。

 

 ■中間納付の取り扱い

 

 決算時に支払う確定税額は、上記年額から中間納付額を引いた金額になります。

中間納付は、税務署等から通知された金額を都度納付します。


中央区 咲道税理士 源泉所得税の計算について

 

エース会計事務所通信 令和2年 3月16日


 源泉所得税額は、給与から社会保険料を差し引いた金額を、源泉徴収税額表の甲欄と扶養親族に当てはめれば、簡単に求めることができます。

 

 「給与所得の源泉徴収税額表(令和2年分)」

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2019/data/01-07.pdf

 

 

 源泉徴収税額表は毎年1月に変更になりますので、1月分から変更の確認が必要です。

 

 また、1年の間でも、給与の変更、社会保険料の変更があった場合には、各人別に

再度算定が必要になります。

 

 もし、源泉徴収額を間違えていたとしても、年末調整時に正しく計算しますので、

ご安心ください。

 

 源泉徴収額を求める際に分からない場合は、当事務所にて個別に算定してお教えいたします。しかし、お問い合わせいただくより、ご自身で算定されたほうが連絡のタイムロスなどもなく、早く行うことができると思います。

 

 不明な点がありましたら、各担当者までご連絡ください。

 

 よろしくお願い申し上げます。

 


中央区 咲道税理士 キャッシュレス・ポイント還元のポイントの処理について

 

エース会計事務所通信 令和2年 3月23日


 「キャッシュレス・ポイント還元事業」とは、2019年10月1日から2020年6月末

まで対象店舗においてキャッシュレス決済で支払いをすると、最大で5%のポイント

還元を受けられる事業です。

 

 ポイント還元が発生した場合の処理の仕方について、以下をご覧ください。

 

(1)勘定科目と税率がいずれも単一の場合

   支払額を税込みでそのまま処理します。

 

(2)勘定科目又は税率が複数の場合

   勘定科目、税率毎に区分して、処理します。

   ポイントは、「仕入値引割戻」勘定で処理します。

 

 例:文房具11,000円(10%)、お菓子5,400円(8%)、収入印紙2,000円(非課税)

   を購入。キャッシュレス決済により、500円の還元を受けた場合。

 

  【仕訳】 消耗品費 / 現金       11,000円

       福利厚生費/ 現金        5,400円

       租税公課 / 現金        2,000円

       現金   /仕入値引割戻(10%)   298円

        ※500円 / 18,400円 × 11,000円

       現金   /仕入値引割戻(8%)   146円

        ※500円 / 18,400円 × 5,400円

       現金   /仕入値引割戻(非課税)  56円

        ※500円−298円−146円

 

 不明な点がありましたら、各担当者までご連絡ください。

中央区 咲道税理士 棚卸資産の評価損を計上するため、“低価法”を採用しています!

 

エース会計事務所通信 令和2年 4月 6日


 決算の際に、価値が低くなってしまった棚卸資産(製品、商品、材料)を

除外するのは大変危険な行為です。

 

 税務調査では、棚卸資産の計上漏れがないか、

重点的にチェックされます。

 

 腐敗したもの、破損していて明らかに使用できないものを除き、

故意に除外すると、隠蔽行為として重加算税を課せられます。

 

 当事務所で採用している低価法は、取得価額と時価を比較し、

低い方を評価額とすることができ、評価損を計上することができます。

 

 価額の低下した棚卸資産も除外せず、全て含めることで

否認リスクを減らした上で、節税できるのです。

 

 具体的には、棚卸表に品名、個数と

販売可能な価額(価値がない場合は備忘価額0円)を記載してください。

 

 ※価値の低い棚卸資産も、全て数に含めていただきますよう、

重ねてお願いします。

 

 不明点等ありましたら、各担当者にお問い合わせ頂ければ幸いです。

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